小规模纳税人增值税起征点多少？2026月销售额10万还减按1%吗

先说结论

2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点为月销售额10万元、季度销售额30万元，除不动产、土地使用权类收入外，适用3%征收率的应税收入减按1%征收，政策出自财政部税务总局公告2026年第10号。2026年1月1日起施行的《中华人民共和国增值税法》明确，一般纳税人年应税销售额统一标准为500万元，法定增值税税率为13%、9%、6%三档，简易征收率为3%。经营本整理官方公开可查的政策硬数，覆盖全行业及餐饮、零售、服务业、个体工商户群体常见的增值税申报、发票处理、附加税费优惠相关疑问，所有标准均可通过官方渠道核对。

用经营本把这组数对一遍

关键数字（带出处）

• 指标：小规模纳税人增值税起征点与减按1%优惠；数字：月销售额10万元/季度销售额30万元；3%征收率应税收入（除不动产/土地使用权）减按1%；执行期限2026-01-01至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2026年第10号
• 指标：一般纳税人年应税销售额登记标准；数字：500万元；2026年1月1日起按增值税法要求执行；来源：《中华人民共和国增值税法》第九条
• 指标：增值税法定税率与简易征收率；数字：法定税率13%/9%/6%；简易征收率3%；2026年1月1日起随增值税法施行；来源：《中华人民共和国增值税法》第十条、第十一条
• 指标：小规模纳税人开具增值税专用发票税务处理规则；数字：专票对应销售额需放弃免税并申报缴税（通常适用1%征收率，也可选择放弃减税按3%征收率）；专票对应收入不适用免税政策；为2023年第1号公告与减免政策衔接口径；来源：国家税务总局
• 指标：增值税申报纳税期限；数字：以1个月/1个季度为计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税；以10日/15日为计税期间的，自次月1日起15日内申报纳税；2026年1月1日起按增值税法执行；来源：《中华人民共和国增值税法》第三十条
• 指标：小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户“六税两费”优惠；数字：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加减半（50%）征收；执行期限2023-01-01至2027-12-31；来源：财政部 税务总局公告2023年第12号第二条
• 指标：教育费附加、地方教育附加征收标准；数字：教育费附加3%；地方教育附加2%，随增值税、消费税同步征收；来源：《征收教育费附加暂行规定》、国发〔2011〕22号、财综〔2010〕98号
• 指标：其他纳税人增值税留抵退税申请条件；数字：连续6个月期末留抵税额大于0且第6个月新增留抵税额≥50万元；纳税信用等级为A/B级；年销售额≤1亿元退税比例60%，年销售额超1亿元退税比例30%；2025年9月1日起执行；来源：财政部 税务总局公告2025年第7号

老板问得最多的

1. 2026年小规模纳税人增值税起征点具体是多少？

2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人统一执行月销售额10万元、季度销售额30万元的增值税起征点标准，除不动产、土地使用权类收入外，适用3%征收率的应税收入可减按1%征收。目前未找到餐饮、零售、生活服务业等细分行业差异化起征点规则的有来源样本（N=0），该标准适用于全行业符合条件的小规模纳税人。

2. 2026年小规模纳税人月销售额不到10万元，还可以享受增值税减免吗？

月销售额未超过10万元（按季纳税则为季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，对应应税收入可按规定适用增值税免税政策；超出起征点的应税收入，除不动产、土地使用权类收入外，可按规定享受3%征收率减按1%征收的优惠，政策持续至2027年12月31日。

3. 小规模纳税人销售额达到多少需要转登记为一般纳税人？

根据2026年1月1日起施行的增值税法相关规定，小规模纳税人年应税销售额超过500万元的，需按规定办理一般纳税人登记。一般纳税人适用13%、9%、6%三档法定税率，符合条件的特定应税行为可选择适用3%简易征收率。目前未找到个体工商户差异化一般纳税人登记标准的有来源样本（N=0），个体工商户符合销售额标准时同样适用统一登记规则。

4. 小规模纳税人开具增值税专用发票后，对应销售额还可以计入免税额度吗？

小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票的，对应销售额需放弃免税优惠并按规定申报缴纳税款，通常可适用1%征收率，也可根据自身需求选择放弃减税按照3%征收率申报，该部分销售额不计入月10万元/季30万元的免税额度范围。

5. 小规模纳税人及个体户还有哪些需要核对的申报要求和配套优惠？

增值税申报需遵循固定期限要求，以1个月或1个季度为计税期间的，需在计税期满之日起15日内完成申报；以10日或15日为计税期间的，需在次月1日起15日内完成申报。2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人、个体工商户可享受六税两费减半征收优惠，随增值税附征的教育费附加、地方教育附加法定征收率分别为3%、2%，同步纳入优惠范围。目前未找到小规模纳税人适用留抵退税专项规则的有来源样本（N=0），公开留抵退税门槛仅适用于政策规定的其他纳税人。如果您需要核对自身经营情况对应的小规模起征点适用规则，以及确认是否需要办理一般纳税人登记，可直接告知需求：帮我对小规模起征点和要不要转一般纳税人。

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