小微企业所得税税率多少？减按25%×20%怎么算

符合条件的公司制小微企业，企业所得税执行减按25%计入应纳税所得额、再按20%税率征收的口径，实际有效税负约5%，政策执行至2027年12月31日。上述口径出自财政部税务总局2023年第12号公告，可对照一般企业法定25%税率、高新技术企业15%优惠税率的基准档做经营测算。有门店经营、个体户转企需求的老板，可结合从业人数、资产总额、年应纳税所得额三个判定条件，提前测算税负边界，优化经营安排。

先说结论

用经营本把这组数对一遍

关键数字（带出处）

指标：小型微利企业所得税减免判定及计算口径；数字：减按25%×20%计算应纳税额，需同时满足年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万，政策执行至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2023年第12号
指标：企业所得税法定基准税率（一般企业）；数字：25%；非居民企业取得法定对应所得适用20%税率；来源：《中华人民共和国企业所得税法》第四条
指标：小型微利企业配套“六税两费”减征口径；数字：小型微利企业、增值税小规模纳税人、个体工商户可享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减半征收（减按50%），执行期2023-01-01至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2023年第12号第二条
指标：增值税一般纳税人年应税销售额登记标准；数字：500万元，自2026-01-01起按《增值税法》要求执行；来源：增值税法第九条
指标：高新技术企业所得税优惠税率；数字：经资格认定的高新技术企业减按15%征收企业所得税，需满足对应认定要求；来源：税务总局法规库（企业所得税法第二十八条第二款）

老板问得最多的

1. 什么样的企业能享受小微企业5%左右的实际所得税税负？

只要同时满足三个判定条件：年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万，就可以适用小型微利企业所得税优惠口径。算账逻辑很简单：比如年应纳税所得额100万，按口径计算的实际应缴税额为100万×25%×20%=5万，折算下来有效税率约5%，远低于一般企业25%的法定基准税率，能帮老板省出实实在在的经营成本。日常经营中可以提前盯好三个指标的变化，优化经营节奏，充分享受政策红利。

2. 小微企业减按25%计入应纳税所得额、再按20%税率的口径具体怎么算？

算账分三步走就不会错：第一步，先核算企业全年税务口径的应纳税所得额（即符合税务规定的年度经营利润）；第二步，确认企业满足小型微利三个判定条件后，将应纳税所得额打25折作为计税基数；第三步，用折后的计税基数乘以20%的优惠税率，就是当年实际需要缴纳的企业所得税。举个例子：年应纳税所得额200万的话，折后计税基数为50万，乘20%税率后实际缴税额为10万，折算有效税率5%，对比25%的法定税率档位，可减少40万的税费支出。

3. 高新技术企业15%的所得税优惠和小微企业的优惠口径怎么选？

两个优惠分属不同的资格判定体系，适用逻辑各有对应要求：高新技术企业15%的优惠需要通过官方资格认定，是针对科技型企业的扶持政策；小微企业的5%左右有效税率是针对经营规模符合要求的普惠政策，企业可对照自身的资质条件匹配对应适用口径，算清楚哪个档位的税负更低，合理安排经营计划。

4. 门店转成公司制后，除了企业所得税还有什么配套的税费优惠？

只要符合小型微利企业判定条件，公司制门店可以同步享受“六税两费”减半的配套优惠：包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加在内的8项税费，均可按50%的幅度减征，政策执行到2027年12月31日，算总经营税负的时候可以把这部分减征金额算进去，进一步降低固定经营成本。

5. 公司年销售额接近500万，会影响小微企业的所得税优惠资格吗？

两个门槛分属不同的税种体系，可对照梳理避免混淆：年应税销售额500万是增值税一般纳税人的登记标准，自2026年1月1日起按《增值税法》要求执行，和企业所得税的小微判定没有直接关联。哪怕企业已经登记为增值税一般纳税人，只要满足年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万的要求，就可以正常享受小微企业的所得税优惠口径。如果不确定自己的指标是否踩线、算不准全口径的税费支出，可以通过经营本发起需求「帮我算小微企业所得税和减按口径」，我们严格对照公开政策口径帮你梳理清晰的算账步骤。

打开经营本，对照你的店算一遍