小型微利企业所得税怎么算？六税两费能减半吗

符合政策判定条件的小型微利企业，可减按25%计入应纳税所得额、按20%税率计算缴纳企业所得税，政策执行至2027年12月31日。增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可在2023年1月1日至2027年12月31日期间，享受“六税两费”50%幅度的减半征收优惠。以上口径全部来自财政部、税务总局公开公告及现行税收法规，可支撑小微老板、个体工商户、民营制造业经营者开展年终汇算的税负对照与成本核算。

先说结论

用经营本把这组数对一遍

关键数字（带出处）

指标：小型微利企业所得税减免口径；数字：减按25%计入应纳税所得额×20%税率，判定条件为年应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万，执行至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2023年第12号
指标：一般企业企业所得税法定税率；数字：25%（非居民企业取得特定所得适用20%）；来源：《中华人民共和国企业所得税法》第四条
指标：高新技术企业企业所得税税率；数字：减按15%征收（需取得高新认定资格）；来源：税务总局法规库
指标：“六税两费”减半征收比例；数字：50%，覆盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，执行期2023-01-01至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2023年第12号第二条
指标：城市维护建设税三档税率；数字：市区7%、县城/镇5%、其他区域1%；来源：《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条
指标：教育费附加与地方教育附加征收比例；数字：教育费附加3%、地方教育附加2%，随增值税/消费税附征；来源：《征收教育费附加的暂行规定》、国发〔2011〕22号、财综〔2010〕98号
指标：个体工商户经营所得个税减半口径；数字：年应纳税所得额≤200万元部分减半征收，不区分查账/核定征收方式，执行期2023-01-01至2027-12-31；来源：财政部税务总局公告2023年第12号第一条、国家税务总局公告2023年第12号

老板问得最多的

1. 小型微利企业所得税的实际税负是多少？和一般企业、高新企业差多少？

符合判定条件的小型微利企业，按照“减按25%计入应纳税所得额、按20%税率计税”的口径计算，可直接对照自身利润数据测算应缴税额。对比一般企业25%的法定税率、高新技术企业15%的优惠税率，老板可以清晰算出不同资质主体的成本差，为年终汇算、下年度预算做参考。经营本为小微老板整理了可直接套用的税费核对表，你可以「帮我对小型微利企业所得税和六税两费」，快速匹配自身经营数据算出对应应缴额，不用零散翻找政策文件。

2. 六税两费减半的享受范围是什么？哪些主体能享受？

在2023年1月1日至2027年12月31日期间，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户三类主体对应的资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，都可以按50%的幅度减半征收。老板可以直接在现有税费成本测算的基础上打5折，提前估算附加类税费的支出。

3. 小型微利企业的判定标准有哪些？老板年末怎么快速自查？

政策明确的三个核心判定维度为：年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。关于从业人数、资产总额的具体计算口径细则，未找到有来源样本（N=0）。老板在年末结账阶段，可先从财务账套提取初步数据做预判，提前安排资金缴纳计划，不用等到汇算清缴期才临时核算。

4. 个体工商户能享受哪些和企业所得税对应的减半优惠？

针对个体工商户的经营所得个税，政策明确2023年1月1日至2027年12月31日期间，年应纳税所得额不超过200万元的部分可享受减半征收优惠，查账征收、核定征收的主体均覆盖在内，预缴申报环节即可享受扣减，不用等到年度汇算再办理退税。老板可以直接在现有经营所得个税测算基础上，对200万以内的部分打5折估算税费成本。

5. 城建税和教育费附加的基础税率是多少？减半后要交多少？

基础的城建税根据经营所在地分为三档：市区7%、县城/镇5%、其他区域1%；教育费附加统一为3%、地方教育附加为2%，两类附加税费均随实际缴纳的增值税、消费税金额计算征收。符合六税两费减半条件的主体，可在上述基础税率上直接按50%的幅度计算应缴金额，操作逻辑简单清晰，无需复杂的计税公式换算。

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