增值税留抵退税怎么退？制造业按月全额和其他行业门槛怎么对

自2025年9月1日财政部税务总局2025年第7号公告施行起，符合行业销售额比重>50%、纳税信用A/B的制造业等4行业企业，可按月申请、按100%倍率退还留抵税额；房地产开发经营业满足连续6个月新增留抵均>0、第6个月新增≥50万门槛的，按60%倍率退还；其他纳税人满足同类50万门槛的，按资产总额≤1亿退60%、超1亿退30%执行。老板可先对照行业、信用、销售额占比、留抵变动、资产规模5项信息自行对账，匹配对应公式即可算清理论额度。本页仅采用公告公开硬数，未找到地方细则、单户实际可退金额相关有来源样本（N=0）。

先说结论

用经营本把这组数对一遍

关键数字（带出处）

指标：制造业等4行业留抵退税申请节奏；数字：可按月申请；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第一项、第三条、第七条第一项
指标：制造业等4行业留抵退税准入要求；数字：对应行业销售额占全部销售额比重>50%，纳税信用等级为A/B级；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第一项、第三条、第七条第一项
指标：制造业等4行业留抵退税计算规则；数字：允许退还金额=当期期末留抵税额×进项构成比例×100%；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第一项、第三条、第七条第一项
指标：房地产开发经营业留抵退税基数规则；数字：以2019年3月31日期末留抵税额为基准计算新增留抵；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第二项、第七条第二项
指标：房地产开发经营业留抵退税准入门槛；数字：连续6个月新增留抵均>0，且第6个月新增留抵≥50万元；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第二项、第七条第二项
指标：房地产开发经营业留抵退税计算规则；数字：允许退还金额=第6个月新增留抵税额×进项构成比例×60%；来源：财政部税务总局公告2025年第7号第一条第二项、第七条第二项
指标：其他纳税人留抵退税基础门槛；数字：连续6个月期末留抵均>0，且第6个月新增留抵≥50万元，纳税信用等级为A/B级；来源：财政部税务总局（中国政府网）
指标：其他纳税人留抵退税分档规则；数字：资产总额≤1亿元可退比例60%，资产总额超1亿元可退比例30%；来源：财政部税务总局（中国政府网）
指标：政策正式施行时间；数字：2025年9月1日；来源：财政部税务总局公告2025年第7号
指标：地方自行增设留抵退税执行细则；数字：未找到有来源样本（N=0）；来源：无符合要求的公开硬数样本
指标：单户企业实际可退具体金额；数字：未找到有来源样本（N=0）；来源：无符合要求的公开硬数样本

老板问得最多的

1. 制造业留抵退税是按月申请吗？要先核对什么条件？

符合条件的制造业等4行业确实可以按月申请留抵退税，无需套用其他行业的连续6个月、50万元增量门槛。算账优先核对两项核心准入要求：一是本行业销售额占企业全部销售额的比重要超过50%，二是企业纳税信用等级为A级或B级，两项要求均匹配的情况下，即可直接套用公式核算理论可退额度：当期期末留抵税额×进项构成比例×100%。

2. 留抵退税50万门槛是所有行业都要适用吗？

50万元增量门槛不适用于制造业等4行业，仅适用于房地产开发经营业和其他纳税人。如果您是房地产开发经营企业，可先对照2019年3月31日的留抵基数，核对连续6个月的新增留抵是否全部大于0，且第6个月的新增留抵额不低于50万元；如果您是不属于制造业等4行业、也不属于房地产开发经营范畴的其他纳税人，同样需要匹配连续6个月期末留抵大于0、第6个月新增留抵不低于50万元的基础要求。

3. 房地产开发企业留抵退税能退多少比例？怎么算账？

符合准入门槛的房地产开发经营业留抵退税退还比例为60%，不适用制造业100%按月退还的规则。您算账时直接套用公式即可：第6个月新增留抵税额×进项构成比例×60%，注意核对口径，不要误用其他行业的计算标准。

4. 不属于制造业和房开的其他企业，留抵退税退60%还是30%怎么分？

档位划分以企业资产总额为标准，适用前提是企业已满足连续6个月留抵为正、第6个月新增≥50万、纳税信用等级为A/B级的基础门槛。其中资产总额不超过1亿元的企业，对应退还比例为60%；资产总额超过1亿元的企业，对应退还比例为30%，您核对完自身资产规模后即可匹配对应公式核算。

5. 要申请留抵退税，现在可以先做什么准备？

您可以先整理好企业行业归属、进项抵扣台账、纳税信用等级、销售额构成明细、连续6个月留抵数据、资产总额证明6类核心资料，先自行对照公开公告门槛排查匹配情况。您也可以直接说「帮我对留抵退税和进项账」，经营本会帮您对齐公开规则核对账务与政策的匹配度。

打开经营本，对照你的店算一遍