经营本 · 卡点解法
说完就能用 · 数字有出处 · 2026-09-25
个体户交税标准2026是多少？
2026年个体户（小规模纳税人）主要交三样：增值税月销售额10万元以下（按季报的是季度30万元）免征，超过的按1%征收率；附加税费减半；经营所得个税按5%–35%累进，年应纳税所得额200万元以内的部分再减半。
先说结论
① 增值税：法定3%减按1%，有效期2026-01-01至2027-12-31。② 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税等“六税两费”）减半征收，有效期至2027-12-31。③ 经营所得个税：200万元以内的部分减半，查账征收和核定征收都能享受，有效期也是到2027-12-31。这三项到期后是否延续，以届时的新文件为准。
个体户2026年交税标准总表
- 增值税（小规模）：征收率3%；月销售额≤10万元（季≤30万元）免征；按次纳税每次（日）≤1000元免征；超过的减按1%；2026-01-01至2027-12-31（财政部 税务总局公告2026年第10号；税务总局公告2026年第4号）
- 开增值税专用发票：开专票对应的销售额要放弃免税，按1%（或放弃减税按3%）缴纳（税务总局公告2023年第1号）
- 城建税：市区7%、县城和镇5%、其他1%（以实缴增值税为计税依据），减半；2023-01-01至2027-12-31（财政部 税务总局公告2023年第12号）
- 教育费附加 / 地方教育附加：3% / 2%，减半；有效期同上（同上）
- 印花税、房产税、城镇土地使用税等：按各税目税率，减半（证券交易印花税除外）；有效期同上（同上）
- 经营所得个税：5%–35%五级超额累进；年应纳税所得额≤200万元的部分减半（原来是≤100万元）；2023-01-01至2027-12-31（财政部 税务总局公告2023年第12号；税务总局公告2023年第12号）
经营所得税率表（全年应纳税所得额）：≤3万元5%；3万–9万元10%（速算扣除数1500）；9万–30万元20%（10500）；30万–50万元30%（40500）；>50万元35%（65500）。
查账征收和核定征收
- 查账征收：按收入 − 成本费用 − 损失算应纳税所得额，再套税率表；能享受减半，预缴时就可以享受，申报表“减免税额”栏自动预填
- 核定征收（含定期定额）：由主管税务机关核定；能享受减半，税务总局写明“不区分征收方式，均可享受”；简易申报的定期定额户，税务机关直接按减免后的税额扣款
核定的具体定额和核定办法各地不一样，本页不列核定税率，以主管税务机关通知为准。
示例计算（假设数值，非案例）：按季申报的市区个体户
- 某季度含税销售额45万元，全年经营所得应纳税所得额30万元。
- 增值税：季销售额超过30万元，全额计税。不含税销售额 = 45万 ÷ 1.01 ≈ 445544.55元，增值税 ≈ 4455.45元。
- 附加税费：城建7% + 教育3% + 地方教育2% = 12%，减半后 ≈ 4455.45 × 12% × 50% ≈ 267.33元（不减半是534.65元）。
- 经营所得个税：30万 × 20% − 10500 = 49500元；200万以内减半 → 约24750元（没有其他减免时，减免税额 = 49500 × 50%）。
老板问得最多的
1. 个体户交税标准和起征点是多少？
增值税：月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征，2026-01-01至2027-12-31执行。超过的按1%交。经营所得个税没有“起征点”，按全年应纳税所得额套5%–35%税率表，200万以内再减半。
2. 个体户经营所得减半征收怎么填写？
减免税额 =（200万元以内部分的应纳税额 − 其他政策减免税额 × 200万元以内部分 ÷ 应纳税所得额）× 50%。填在经营所得纳税申报表的“减免税额”栏，并附报《个人所得税减免税事项报告表》；用电子税务局申报的，系统会预填。
3. 个体户核定征收和查账征收哪个好？
两种都能享受经营所得减半。核定征收省去记账，但核定额度由税务机关定；查账征收按实际利润交，账要记全。选哪种由主管税务机关按规定确定。
4. 个体户开专票还免税吗？
开专票对应的那部分销售额要放弃免税，一般按1%缴纳；也可以放弃减税按3%开。
5. 这些优惠到什么时候？
增值税起征点和1%征收率到2027-12-31；“六税两费”减半和经营所得200万以内减半也到2027-12-31。到期后是否延续，以届时财政部、税务总局的新公告为准。
今晚可以照做的三步
- 确认自己按月还是按季申报，把每期销售额列出来
- 对照起征点看哪几期要交增值税，按1%和附加税费减半估算
- 估全年利润，套税率表再减半，把税款提前留在账上
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依据（可点开核对）
- 财政部 税务总局公告2026年第10号、国家税务总局公告2026年第4号（小规模增值税）
- 财政部 税务总局公告2023年第12号及国家税务总局公告2023年第12号和解读（个体户减半、“六税两费”）；国家税务总局公告2023年第1号（专票）
- 《个人所得税法》税率表二；城建税法、教育费附加相关规定
各项优惠均有有效期，到期以新文件为准。“示例计算”为假设数值，非案例。本页为经营参考，非税务筹划意见、非法律意见。
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先分清哪几期要交增值税，再估全年经营所得税，把税款提前留出来。
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